ภาษีแบบขั้นบันได: เงินเดือน 100,000 บาท ต้องจ่ายเท่าไร?

หลายคนที่มีรายได้สูงมักมีความเข้าใจผิดเกี่ยวกับ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา โดยคิดว่าเงินเดือนที่สูงขึ้นจะทำให้ต้องเสียภาษีในอัตราร้อยละที่เท่ากันสำหรับรายได้ทั้งหมด ซึ่งเป็นความเข้าใจที่ผิด! ความจริงคือ ประเทศไทยใช้หลักการ “ภาษีแบบขั้นบันได (Progressive Tax Rate)” ที่คิดภาษีเป็นช่วง ๆ ตามจำนวน “เงินได้สุทธิ” เท่านั้น การทำความเข้าใจวิธีการคำนวณที่ถูกต้อง รวมถึงการใช้สิทธิลดหย่อนที่เหมาะสม จึงเป็นกุญแจสำคัญในการบริหารเงินและลดภาระภาษีได้อย่างถูกกฎหมาย

 

❓ ภาษีแบบขั้นบันได (Progressive Tax) คืออะไร?

ภาษีแบบขั้นบันได คือระบบการคิดภาษีที่กำหนดให้ผู้มีเงินได้สุทธิสูงขึ้น ต้องรับผิดชอบในการจ่ายภาษีในอัตราร้อยละที่สูงขึ้นตามไปด้วย โดยเงินได้จะถูกแบ่งออกเป็นช่วง (Tax Bracket) และแต่ละช่วงจะถูกนำไปคิดภาษีตามอัตราที่แตกต่างกัน (ไม่ได้คิดภาษีในอัตราสูงสุดกับเงินได้ทั้งหมด)

 

เงินได้สุทธิ (บาท)	อัตราภาษี (%)
0 – 150,000	ยกเว้น
150,001 – 300,000	5%
300,001 – 500,000	10%
500,001 – 750,000	15%
750,001 – 1,000,000	20%
1,000,001 – 2,000,000	25%
2,000,001 – 5,000,000	30%
5,000,001 ขึ้นไป	35%

 

ขั้นตอนที่ 1: คำนวณ ‘เงินได้สุทธิ’ ของคุณบันทึก

ก่อนจะคำนวณภาษีที่ต้องจ่ายจริง ต้องหา เงินได้สุทธิ ก่อน โดยใช้สูตร:

กรณีศึกษา: “คุณบันทึก” (เงินเดือน 100,000 บาท)

รายการ	จำนวนเงิน (บาท)	หมายเหตุ
(+) รายได้รวมทั้งปี	1,200,000	(100,000 บาท x 12 เดือน)
(-) ค่าใช้จ่าย (เหมา)	100,000	(สูงสุด 50% แต่ไม่เกิน 100,000 บาท)
(-) ค่าลดหย่อนพื้นฐาน	60,000	(ส่วนตัว)
(-) ประกันสังคม	9,000	(สูงสุดตามกฎหมาย)
= เงินได้สุทธิ	1,031,000

 

ขั้นตอนที่ 2: คำนวณภาษีตามขั้นบันไดที่ถูกต้อง

เมื่อได้เงินได้สุทธิ 1,031,000 บาท แล้ว จะถูกนำไปคำนวณภาษีเป็นช่วง ๆ ตามตารางขั้นบันได:

ช่วงเงินได้สุทธิ (บาท)	อัตราภาษี (%)	ภาษีที่ต้องจ่ายในขั้นนี้ (บาท)
0 – 150,000	ยกเว้น	0
150,001 – 300,000	5%	7,500
300,001 – 500,000	10%	20,000
500,001 – 750,000	15%	37,500
750,001 – 1,000,000	20%	50,000
1,000,001 – 1,031,000	25%	7,750
รวมภาษีที่ต้องจ่ายจริง		122,750 บาท

❌ ข้อควรระวัง: ความเข้าใจผิด คือการคิดภาษี 25% ทั้งก้อน คือ เอาเงินได้สุทธิ 1,031,000 บาท X 25% = 257,750 บาท ซึ่งจะทำให้จ่ายภาษีเกินจริงไป 130,000 บาท!

 

พลังของค่าลดหย่อน: ประหยัดภาษีได้จริงแค่ไหน?

การเพิ่มค่าลดหย่อนเป็นการลดฐาน “เงินได้สุทธิ” ซึ่งจะทำให้ยอดเงินได้ไปอยู่ในช่วงภาษีที่ต่ำกว่า (Tax Bracket)

Q: ถ้าคุณบันทึกซื้อค่าลดหย่อนเพิ่ม 500,000 บาท จะเป็นอย่างไร?

• เงินได้สุทธิใหม่: 1,031,000 บาท (เดิม) – 500,000 บาท (ลดหย่อนเพิ่ม) = 531,000 บาท
• เมื่อคำนวณภาษีจากฐาน 531,000 บาท ที่ถูกต้อง จะเหลือภาษีที่ต้องจ่ายเพียง: 32,150 บาท

รายการ	ก่อนลดหย่อนเพิ่ม	หลังลดหย่อนเพิ่ม
เงินได้สุทธิ	1,031,000 บาท	531,000 บาท
ภาษีที่ต้องจ่ายจริง	122,750 บาท	32,150 บาท
เงินที่ประหยัดได้		90,600 บาท!

 

สรุป: วางแผนภาษีวันนี้ เพื่อการเงินที่มั่นคง

เคล็ดลับทางการเงินที่สำคัญที่สุดคือ

“วางแผนภาษีให้ดี = เก็บเงินได้มากขึ้น”

อย่าละเลยสิทธิในการลดหย่อนที่คุณมีอยู่ เช่น กองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพ (RMF), ประกันชีวิต/สุขภาพ, หรือดอกเบี้ยเงินกู้ยืมเพื่อซื้อบ้าน การหาค่าลดหย่อนเพิ่มเป็นการเปลี่ยนเงินที่จะต้องจ่ายภาษีให้กลายเป็น “สินทรัพย์” ที่เติบโตในอนาคตแทน